TAXPAYER NOTICE: Attorney General James Reminds Crypto Investors to Pay Taxes on Virtual Investments

Przed upływem terminu płatności podatku, AG James ostrzega inwestorów kryptowalutowych, że
niepłacenie podatków może mieć konsekwencje prawne i finansowe

AG James zachęca osoby sygnalizujące nieprawidłowości do zgłaszania się z informacjami o niezgodnościach z przepisami

NOWY JORK - Prokurator Generalny Nowego Jorku Letitia James wydała dzisiaj ostrzeżenie dla inwestorów wirtualnych walut i ich doradców podatkowych, aby upewnić się, że dokładnie deklarują i płacą podatki od swoich wirtualnych inwestycji. Celowe lub lekkomyślne zaniechanie prawidłowego zadeklarowania i zapłacenia podatków od transakcji kryptowalutowych może stanowić cywilne lub karne naruszenie prawa podatkowego, jak również naruszenie przepisów podatkowych nowojorskiej ustawy o fałszywych roszczeniach, co może skutkować stromymi zobowiązaniami finansowymi. W miarę zbliżania się terminu składania wniosków podatkowych, prokurator generalny James zachęca inwestorów kryptowalutowych do konsultowania i przestrzegania wskazówek Departamentu Podatków i Finansów (DTF) oraz Internal Revenue Service (IRS), aby dokładnie złożyć swoje podatki i uniknąć kar.

"Inwestorzy kryptowalutowi, tak jak rodziny pracujące i wszyscy inni, muszą płacić podatki" - powiedział Prokurator Generalny James. "Kryptowaluty mogą być nowe, ale prawo jest jasne: inwestorzy muszą dokładnie zgłaszać i płacić podatki od swoich wirtualnych inwestycji. Moje biuro jest zaangażowane w pociąganie do odpowiedzialności oszustów podatkowych związanych z kryptowalutami. Płacenie podatków od transakcji kryptowalutowych nie jest opcjonalne, a inwestorzy, którzy omijają prawo, mogą spotkać się z poważnymi konsekwencjami. Zachęcam wszystkich inwestorów kryptowalutowych do przestrzegania wskazówek IRS i Departamentu Podatków i Finansów Stanu Nowy Jork, aby upewnić się, że ich wypełnienia są dokładne. Nie omijaj prawa, płać podatki".

Wytyczne IRS i DTF dotyczące opodatkowania kryptowalut

Ostatnio nastąpił dramatyczny wzrost produkcji, sprzedaży i nabywania "wirtualnych" lub "krypto" walut, takich jak Bitcoin i Ethereum. Transakcje obejmujące nabycie, sprzedaż lub wymianę kryptowalut mają konsekwencje podatkowe, które mogą wywołać obowiązek podatkowy. Jak określono w IRS Notice 2014-21 i related DTF guidance, convertible virtual or cryptocurrency is treated as property rather than a currency for U.S. federal tax purposes. W związku z tym do transakcji z wykorzystaniem wirtualnej waluty mają zastosowanie ogólne zasady podatkowe dotyczące transakcji majątkowych. Oznacza to, że wirtualna waluta jest opodatkowana w taki sam sposób jak wszelkie inne aktywa, takie jak akcje czy złoto.

Dodatkowo IRS zauważa, że podatnicy, którzy otrzymują "wirtualną walutę jako zapłatę za towary lub usługi, muszą przy obliczaniu dochodu brutto uwzględnić godziwą wartość rynkową wirtualnej waluty, mierzoną w dolarach amerykańskich, na dzień otrzymania tej wirtualnej waluty." Wymiana wirtualnej waluty na inny majątek powoduje powstanie zysku lub straty, które podatnicy muszą wykazać. Na przykład podatnicy muszą obliczyć i zgłosić wszelkie zyski lub straty, gdy używają kryptowaluty do zakupu luksusowego pojazdu elektrycznego, biletu lotniczego lub nawet filiżanki kawy.

Wreszcie, detaliści i nabywcy wydający lub przyjmujący kryptowalutę muszą być świadomi, że DTF guidance jasno wskazuje, że podatek od sprzedaży jest należny od transakcji obejmujących wykorzystanie wymienialnej waluty wirtualnej do zapłaty za podlegające opodatkowaniu towary lub usługi dostarczane w stanie Nowy Jork.

Podatnicy powinni dokładnie zapoznać się z tymi wskazówkami oraz innymi zasadami określonymi w wytycznych IRS i DTF przy określaniu należnego podatku od swoich transakcji kryptowalutowych.

Konsekwencje niepłacenia podatków od kryptowalut

Konsekwencje braku prawidłowego raportowania przez podatnika dochodów pochodzących z transakcji z udziałem kryptowalut są potencjalnie daleko idące i dotkliwe. Takie uchybienie może wiązać się z poważnymi sankcjami cywilnymi lub karnymi, a w niektórych przypadkach może skutkować wszczęciem postępowania karnego. Ponadto, umyślne lub lekkomyślne niedopełnienie federalnych i stanowych obowiązków sprawozdawczych dotyczących kryptowalut może również skutkować odpowiedzialnością podatnika na mocy nowojorskiej ustawy o fałszywych roszczeniach, która pociąga za sobą potrójne odszkodowanie, odsetki i kary.

Odpowiedzialność New York False Claims Act może również rozciągnąć się na specjalistów podatkowych doradzających klientom w kwestii opodatkowania transakcji kryptowalutowych. Na przykład doradcy, którzy świadomie lub lekkomyślnie składają lub powodują złożenie fałszywego oświadczenia istotnego dla obowiązku zapłaty podatku przez podatnika, mogą ponosić odpowiedzialność na mocy prawa nowojorskiego.

Zapewnienie, że podatnicy odpowiednio deklarują i płacą podatki od transakcji kryptowalutowych jest priorytetem dla prokuratora generalnego. Prokurator Generalny James zachęca sygnalistów do zgłaszania się z wszelkimi informacjami o nieprzestrzeganiu przepisów. 

Każdy, kto posiada informacje dotyczące umyślnego niezgłaszania przez podatnika dochodu lub niepobierania podatku od sprzedaży od transakcji z udziałem kryptowalut, jest proszony o zgłoszenie takiego uchybienia do Biura Prokuratora Generalnego za pomocą internetowego portalu whistleblower .